С 01 января 2021 года на территории Российской Федерации отменяется специальный налоговый режим - система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее – ЕНВД).

Чтобы определиться с выбором нового налоговым режимом, можно обратиться за помощью к электронным сервисам на сайте ФНС России: До 31.12.2020: какой налоговый режим выбрать вместо ЕНВД?  и Выбор подходящего режима налогообложения

С 1 января 2021 года действуют изменения НК РФ, которые направлены на облегчение перехода налогоплательщиков с ЕНВД на другие режимы.

При переходе с ЕНВД на любой режим:

ЕНВД за последний период можно уменьшить на страховые взносы, которые организация или ИП заплатит уже после 31 декабря 2020 года в пользу работников, занятых во "вмененных" видах деятельности.

При переходе с ЕНВД на УСН с объектом "доходы минус расходы":

Стоимость сырья и материалов, которые налогоплательщик купил и оплатил в период "вмененки", а использовал уже после его окончания, можно учесть при расчете налога на УСН по мере списания сырья и материалов в производство.

При переходе с ЕНВД на общий режим:

Налогоплательщик после перехода на общий режим сможет принять к вычету НДС:

- предъявленный при приобретении товаров, работ, услуг, имущественных прав в период ЕНВД;

- фактически уплаченный при ввозе товаров на территорию РФ.

Главное условие - приобретенное не должно быть использовано в деятельности на ЕНВД до 1 января 2021 года.

При переходе с ЕНВД на патентную систему:

Перечень видов деятельности, по которым ИП может получить патент, расширен, в том числе за счет следующих видов деятельности:

- услуг по уходу за домашними животными;

- граверных работ;

- ремонта игрушек и подобных изделий;

- ремонта спортивного и туристического оборудования;

- изготовления и печатания визиток и пригласительных;

- переплетных, брошюровочных, окантовочных и картонажных работ;

- деятельности стоянок для ТС.

Скорректированы и положения о ранее разрешенных видах деятельности:

- для розничной торговли и услуг общепита площадь торгового зала или зала обслуживания посетителей должна быть не более 150 кв. м (сейчас - не более 50 кв. м);

- сдавать в аренду или наем можно не только свои, но и арендованные помещения;

- к ремонту мебели добавили ремонт предметов домашнего обихода;

- ремонт автомобилей дополнили услугами мойки и полирования.

Из НК РФ исключено положение об ограничении потенциально возможного к получению годового дохода суммой 1 млн руб.

Однако появляется и ряд новых ограничений. Так, ПСН нельзя применять:

- по производству подакцизных товаров, а также добыче и реализации полезных ископаемых;

- оптовой торговле и торговле по договорам поставки;

- услугам по перевозке, если у ИП более 20 предназначенных для этого автотранспортных средств;

- сделкам с ценными бумагами и производными фининструментами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг.

Налог можно уменьшить на уплаченные в пользу работников, занятых в сферах деятельности на ПСН, суммы:

- пенсионных, медицинских взносов, взносов на ВНиМ, а также взносов на травматизм;

- расходов по выплате пособий по больничному (кроме случаев травматизма) за дни, которые оплачивает страхователь, в части, не покрытой страховыми выплатами;

- платежей по договорам добровольного личного страхования, которые заключены в пользу работников на случай временной нетрудоспособности, если сумма страховой выплаты не превышает пособия по больничному за три дня.

Размер вычета ограничен - не более 50% суммы налога.

Если же у ИП нет работников, то он может уменьшить налог на полную сумму пенсионных и медицинских взносов, уплаченных за себя.

Эти правила аналогичны порядку, предусмотренному сейчас для плательщиков ЕНВД.

Источник: https://www.nalog.ru/rn40/news/tax_doc_news/10284075/